Carlos Ramírez Acosta

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En contraposición al famoso y mencionado "triángulo del fraude", se ha creado un modelo estándar que igualmente se considera una mejor práctica global aplicado por muchas organizaciones que han reducido y controlado exitosamente este tipo de ilícito. Se conoce como el "Triángulo de la Seguridad", y justamente, el primer lado de este triángulo es la prevención, los otros dos son, la detección y la respuesta.

Recordando que los ilícitos de fraude, sobre todo los internos, son rítmicos (patrón de conducta típica del defraudador definido como "modus operandi", es decir, su sello característico), cíclicos (en alusión a que el delincuente conoce en qué momento se presentan y se pueden aprovechar las vulnerabilidades en la empresa y a que, el mismo sentimiento de culpa le propende a repetir la conducta) y predecibles (al ser rítmicos y cíclicos), entonces ¡puede prevenirse!

10. ¿Cómo opera este modelo del "Triángulo de la Seguridad"?
En realidad, aun y cuando es muy sencillo lo que contiene cada lado del triángulo, se necesita verdadera voluntad, convicción y apoyo del más alto nivel de la organización para, además de implementar esta mejor práctica, fomentar con su aplicación una cultura que fortalezca la infraestructura ética y un trabajo serio y comprometido de los profesionales de la prevención del fraude.

A saber, cada lado del triángulo integra lo siguiente:

Prevención:

• Realizar evaluaciones de riesgo de fraude en toda la organización por lo menos dos veces por año.